„Jak Kuba Bogu, tak Bóg Kubie” – Kuba rozmawia z Weroniką
26 maja, 2021
Branża IT: Kiedy warto sięgnąć po agencję rekrutacyjną – 6 sygnałów
7 lipca, 2021
Nie od dziś wiadomo, że wielu programistów woli zdecydować się na przejście z UoP na B2B, by po prostu lepiej zarabiać. Ale czy tylko? Co jeszcze daje przejście na B2B z umowy o pracę i czy zawsze się opłaca? Oraz najważniejsze: czy jest dla każdego?
Aby ułatwić Ci czytanie, podzieliłem wpis na 3 części:
- korzyści finansowe przejścia z UoP na B2B,
- konkrety jak założyć działalność,
- dodatkowe ważne aspekty, o których warto pamiętać.
Jeśli jesteś świadom korzyści i chcesz po prostu dostać konkretny przepis na założenie działalności – przejdź od razu do drugiej części.
Pamiętaj
Ten wpis ma charakter repozytorium wiedzy. Moim celem było zebranie w jednym miejscu informacji, których samodzielnie musiałbyś szukać na kilku lub kilkunastu różnych stronach www. Wszędzie, gdzie to możliwe, starałem się linkować do stron ze szczegółami – szczególnie tych państwowych, dotyczących wszelkich formalności. Ten artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej lub księgowej. Jeżeli potrzebujesz takiej porady, skontaktuj się z licencjonowanym prawnikiem lub biurem rachunkowych.
Przejście z UoP na B2B – korzyści finansowe
Skąd bierze się tak duża popularność umów B2B? Przede wszystkimi stąd, że są opłacalne dla obu stron, tj. dla przedsiębiorstwa oraz dla programisty. Przedstawiamy to w skrócie na poniższej tabeli, ale jeśli chcesz przeczytać ze szczegółami całe wyliczenia oraz szerokie spojrzenie na tę sprawę (która oczywiście nie jest zero-jedynkowa), zapraszamy Cię do naszego wpisu B2B oczami przedsiębiorcy – jak zatrudniać w IT?
| BRUTTO na UoP NETTO na B2B | NETTO DLA PRACOWNIKA | KOSZT PRACODAWCY | CAŁKOWITY KOSZT ZATRUDNIENIA | |
| UoP | 10 000 PLN | 7 140,39 PLN | 2 048 PLN | 12 048 PLN |
| B2B | 12 048 PLN | 8 323,24 PLN | 0 PLN | 12 048 PLN |
Dane podatkowo-ubezpieczeniowe – stan na rok rozliczeniowy 2021
W powyższym przykładzie programista pracujący w ramach umowy B2B otrzyma blisko 1200 zł wyższe wynagrodzenie na rękę niż jako pracownik zatrudniony na umowie o pracę. Również dla zleceniodawcy korzyść jest oczywista – może zaproponować wyższe wynagrodzenie netto, zachowując ten sam poziom całkowitych kosztów zatrudnienia.
Jak założyć działalność i co wpisać we wniosku CEIDG-1
Co należy zrobić, aby założyć własną działalność gospodarczą? Wcale nie tak dużo. Tak naprawdę nie musisz nawet posiadać konta firmowego, bowiem za jednoosobową działalność gospodarczą odpowiadasz własnym majątkiem, a co za tym idzie – możesz do rozliczeń używać prywatnego konta bankowego. Zalecam Ci jednak założyć osobne konto firmowe, co znacznie ułatwi Ci zarządzanie finansami. Ale po kolei…
Jak założyć działalność gospodarczą?
- Będzie Ci potrzebny profil zaufany. Jeśli go nie posiadasz – musisz go najpierw założyć – wystarczy, że użyjesz do tego swojego konta bankowego;
- Załóż konto na portalu CEIDG i aktywuj je mailowo;
- Zaloguj się na swoje konto CEIDG;
- Po zalogowaniu odnajdź na platformie i wypełnij wniosek CEIDG-1 (4 strony, automatyczne pola w formularzu, do wypełnienia w 15 minut);
- Podpisz wniosek elektronicznie profilem zaufanym i wyślij do e-urzędu;
- Na Twój adres mailowy przyjdzie potwierdzenie w postaci poświadczenia odbioru;
- Twój wniosek zostaje także automatycznie wysłany do ZUS i Urzędu Skarbowego, nie musisz go samodzielnie nigdzie zgłaszać;
- Na swoim koncie CEIDG w zakładce “Moje wnioski” możesz sprawdzić etap przetwarzania wniosku. To wszystko! Działalność założona 🙂
- Wydrukuj wzór wniosku CEIDG-1;
- Wypełnij i podpisz wniosek CEIDG-1 (4 strony, do wypełnienia w 15-20 minut);
- Złóż wniosek w swoim urzędzie gminy lub miasta – tam urzędnik zweryfikuje Twoją tożsamość (zabierz dowód tożsamości);
- Po złożeniu wniosku i wprowadzeniu go do systemu przez urzędnika, Twój wniosek zostaje także automatycznie wysłany do ZUS i Urzędu Skarbowego, nie musisz go samodzielnie nigdzie zgłaszać;
- Jeśli podasz we wniosku swój adres e-mail, otrzymasz potwierdzenie złożenia wniosku i założenia działalności.
- Wydrukuj wzór wniosku CEIDG-1;
- Wypełnij i podpisz wniosek CEIDG-1 (4 strony, do wypełnienia w 15-20 minut);
- Potwierdź wniosek notarialnie;
- Wyślij wniosek listem poleconym wraz z potwierdzeniem notarialnym do swojego urzędu gminy lub miasta;
- Po złożeniu wniosku i wprowadzeniu go do systemu przez urzędnika, Twój wniosek zostaje także automatycznie wysłany do ZUS i Urzędu Skarbowego, nie musisz go samodzielnie nigdzie zgłaszać;
- Jeśli podasz we wniosku swój adres e-mail, otrzymasz potwierdzenie złożenia wniosku i założenia działalności.
Tip!
<em>Wtedy załóż działalność. Dzięki temu zyskasz 1 miesiąc gratis tzw. „małego ZUS-u”, ponieważ jest on liczony dopiero od pierwszego PEŁNEGO miesiąca rozliczeniowego.</em>
Podatki
Czyli… jak mam wypełnić pola w formularzu z wnioskiem CEIDG-1?
Zakładając jednoosobową działalność gospodarczą i świadcząc usługi IT, możemy wybrać jedną z 3 form opodatkowania (nie możemy wybrać karty podatkowej – chyba, że paramy się jedynie naprawą urządzeń elektronicznych):
- Zasady ogólne (17% lub 32% dochodu: jeżeli Twój dochód przekracza 85 528 zł rocznie, wchodzimy na wyższy, tzw. drugi próg podatkowy i powyżej 85 528 zł na dochód naliczana jest już stawka 32% (procent wyliczany dopiero od nadwyżki). Jeśli założenia tzw. „Nowego Ładu” wejdą w życie, to drugi próg podatkowy wzrośnie w opodatkowaniu na zasadach ogólnych do 120 000 zł dochodu)
- Podatek liniowy (19% dochodu – stała stawka)
- Ryczałt (15% lub 8,5% przychodu – najlepiej, jeśli stawkę opodatkowania doradzi nam tu biuro księgowe, ponieważ jest ona zależna od specyfiki wykonywanych usług programistycznych/IT)
Kompletne informacje o formach opodatkowania w zależności od wykonywanych usług znajdziesz na biznes.gov.pl, z kolei aktualizację ustawy o ryczałcie (obniżka z 17 na 15%) – tutaj.
Musimy także wybrać formę prowadzenia dokumentacji rachunkowej, na podstawie której obliczany jest nasz dochód/przychód. Mamy do wyboru:
- Księgi rachunkowe
- Podatkową księgę przychodów i rozchodów
- Przychody ewidencjonalne
Jeśli wybierzemy opodatkowanie na zasadach ogólnych lub podatek liniowy, to nie musimy nic zaznaczać we wniosku CEIDG, ponieważ domyślnie dokumentacją rachunkową będzie wtedy podatkowa księga przychodów i rozchodów (KPiR). Przy ryczałcie sprawa się bardziej komplikuje i tu w celu konsultacji zalecamy kontakt z biurem księgowym.
ZUS
Równolegle, oprócz podatków, musisz odprowadzać comiesięczne składki na ubezpieczenie do ZUS. Poniżej tabela prezentująca wysokość składek w zależności od tego, jak długo prowadzisz już działalność gospodarczą. Chorobowa nie jest obowiązkowa.
| Rodzaj składki | Pierwsze 6 miesięcy (ulga na start) | Powyżej 6 miesięcy (preferencyjne składki) | Powyżej 30 miesięcy (pełna składka) |
| Emerytalna | 0 zł | 163,97 zł | 615,93 zł |
| Rentowa | 0 zł | 67,20 zł | 252,43 zł |
| Wypadkowa | 0 zł | 14,03 zł | 52,70 zł |
| Chorobowa | 0 zł | 20,58 zł | 77,31 zł |
| Zdrowotna | 381,81 zł | 381,81 zł | 381,81 zł |
| Fundusz Pracy/Solidarnościowy | 0 zł | 0 zł | 77,31 zł |
| Suma składek | 381,81 zł | 647,59 zł | 1457,49 zł |
Wysokość składek – stan na czerwiec 2021
- Z ulgi na start oraz preferencyjnych składek nie możemy skorzystać, jeśli następuje przejście z UoP na B2B u tego samego pracodawcy.
- Wskazane w tabeli miesiące tyczą się pełnych miesięcy rozliczeniowych. Czyli jeśli – przykładowo – założyłeś działalność 3. stycznia, to ulga na start będzie Cię obowiązywała przez resztę dni stycznia oraz luty, marzec, kwiecień, maj, czerwiec i lipiec.
- Jeśli ustalenia tzw. „Nowego Ładu” wejdą w życie, to składka zdrowotna będzie obliczana na podstawie Twojego dochodu (9%), a nie jak dotychczas – od przeciętnego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w Polsce, a na dodatek nie będziesz mógł odliczyć jej kwoty od podatku dochodowego (czyli w skrócie: zapłacisz większy podatek).
VAT
Jeżeli decydujesz się również być płatnikiem VAT (obowiązek rejestracji występuje dopiero przy przychodach na poziomie ponad 200 000 zł rocznie), dodatkowo opłacasz również ten podatek.
- UWAGA: Jeśli świadczysz określone usługi (tak jak np. prawnicze czy różnego rodzaju doradztwo), jesteś zobowiązany do odprowadzania VATu bez względu na wysokość przychodów. Listę tych usług wymienia strona biznes.gov.pl.
Jeśli okaże się, że musisz być płatnikiem VAT, pamiętaj o kilku ważnych rzeczach:
- KIEDY: rejestracji jako podatnik VAT musisz dokonać przed planowanym przekroczeniem przychodu 200 000 zł rocznie lub/i przed planowanym wykonaniem usługi/sprzedaży towaru, którego dotyczy obowiązkowe opodatkowanie VAT;
- JAK: rejestracji dokonujesz przez wypełnienie formularza VAT-R osobiście lub pocztowo w Urzędzie Skarbowym albo elektronicznie na portalu biznes.gov.pl lub Portal Podatkowy albo przez zmianę wpisu CEIDG;
- KOSZTY: rejestracja jest bezpłatna, ale jeśli chcesz otrzymać potwierdzenie z Urzędu, musisz zapłacić opłatę skarbową w wysokości 170 zł;
- PRAKTYKA: dla podmiotów polskich będziesz wystawiał fakturę VAT, doliczając do kwoty netto 23% podatku, natomiast dla klientów zagranicznych będzie to najczęściej faktura z dopiskiem “np.”, czyli “nie podlega” – wtedy obowiązek opłacenia VAT spoczywa na usługobiorcy;
- ZASADY ODPROWADZANIA VAT: po szczegóły dotyczące rejestracji jako podatnik VAT oraz zasad odprowadzania podatku odsyłamy na oficjalną stronę rządową biznes.gov.pl.
Przejście z UoP na B2B u tego samego pracodawcy
Jeżeli następuje przejście z UoP na B2B u tego samego pracodawcy, to nie będziemy mogli skorzystać z:
- w roku założenia działalności: innego rodzaju rozliczania podatku niż podatek na zasadach ogólnych (jeśli nie zmieni się zakres obowiązków, jaki realizujemy w ramach wykonywanej pracy – czyli po prostu: robimy to samo, ale na innej umowie);
- preferencyjnych składek ZUS oraz “ulgi na start”.
Jesteś pracodawcą lub liderem zespołu?
Jeśli tak i rekrutujesz w IT oraz czujesz, że potrzebujesz kompleksowego wsparcia za niższą stawkę niż success-fee, w tym doradztwa w kwestiach form zatrudnienia – sprawdź naszą kompleksową usługę RPO:
O tym musisz pamiętać przy przejściu z UoP na B2B
Przejście z umowy o pracę na B2B: kiedy jest nielegalne?
Pamiętaj, że umowa o pracę a kontrakt B2B to dwa zupełnie różne formy rozliczania. W ramach tego pierwszego jesteś zatrudniony przez w określony sposób przez pracodawcę, w ramach drugiego – świadczysz określone usługi na rzecz zleceniodawcy. Dlatego też aby w świetle prawa wykonywana przez Ciebie praca na kontrakcie B2B nie przypominała stosunku pracy, musisz pamiętać o zapisach z Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Konkretnie o art. 5b ust. 1, który mówi:
- Za pozarolniczą działalność gospodarczą nie uznaje się czynności, jeżeli łącznie spełnione są następujące warunki:
- 1) odpowiedzialność wobec osób trzecich za rezultat tych czynności oraz ich wykonywanie, z wyłączeniem odpowiedzialności za popełnienie czynów niedozwolonych, ponosi zlecający wykonanie tych czynności;
- 2) są one wykonywane pod kierownictwem oraz w miejscu i czasie wyznaczonych przez zlecającego te czynności;
- 3) wykonujący te czynności nie ponosi ryzyka gospodarczego związanego z prowadzoną działalnością.
Dni urlopowe i zwolnienie chorobowe
Przejście na B2B z umowy o pracę ma też swoje minusy. Pracując na kontrakcie B2B… nie masz urlopu!
A konkretniej: nie gwarantuje Ci tego polskie prawo pracy. Wychodzimy tu z założenia, że jako firma wykonujesz usługę dla innej firmy, dlatego to nie firma zamawiająca Twoje usługi (pracodawca) ma dbać o to, jak i kiedy masz odpoczywać. Jak więc rozwiązać ten problem?
Są 3 opcje:
- Określenie ilości dni “nieświadczenia usług” bez wpływu na wysokość wynagrodzenia ryczałtowego.
- Rozliczanie za przepracowane godziny lub dniówki, nie zaś za całe miesiące.
- Porozumienia dżentelmeńskie pozwalające na faktyczne odbywanie urlopu mimo braku regulacji w dokumencie umowy.
Więcej na ten temat możesz też przeczytać w naszym wpisie „B2B oczami przedsiębiorcy – jak zatrudniać w IT?”.
Możesz także pracować na projektach i robić sobie wedle swojego uznania przerwy pomiędzy projektami lub tak układać pracę, by wyrobić określoną ilość godzin w tygodniu wcześniej, np. od poniedziałku do czwartku i mieć dłuższy weekend już od piątku. Rozwiązań jest wiele, a zawsze kluczowy będzie tu dialog ze zleceniodawcą i wzajemne zrozumienie.
Okres wypowiedzenia w umowie B2B
Podobnie sprawa ma się z okresem wypowiedzenia. W przeciwieństwie do UoP nie ma tutaj z góry określonego okresu wypowiedzenia liczonego według liczby przepracowanych lat w danej organizacji. W momencie zatrudnienia na B2B również ustalamy go indywidualnie w umowie współpracy, ale zazwyczaj wynosi on 30 dni.
Kontrakt B2B z jednym podmiotem czy różne projekty?
Pamiętaj, że jako osoba samozatrudniona nie musisz kurczowo trzymać się jednego podmiotu. Taka swoboda sprawia, że przejście na B2B z umowy o pracę może okazać się dla Ciebie atrakcyjne. Wszystko zależy od tego, czy wolisz mieć jedno, stabilne źródło przychodów i pracować przy dłuższych projektach, czy też jesteś raczej z tych, którzy szybko się nudzą i lubią zmiany oraz wciąż nowe wyzwania.
- W pierwszym przypadku jako osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą szukaj po prostu firmy, oferującej pracę na zasadzie umowy B2B / kontraktu B2B.
- Jeśli chodzi o drugą opcję (bardziej freelancerską) – jest ona trudniejsza, ale też, nazwijmy to, bardziej “ekscytująca”. Musisz wtedy regularnie śledzić oferty pracy, mówiące o budowaniu zespołu specjalistów do konkretnego projektu na określony czas (kontraktorzy), a także stale przeglądać interesujące kanały w social mediach i na różnych forach, gdzie – przykładowo – ktoś może poszukiwać specjalisty IT do swojego nowego projektu.
Uważaj
Bez względu na to, czy pracujesz dla jednego podmiotu czy przy pojedynczych projektach, współpraca ta może się bardzo szybko zakończyć (z różnych powodów), a nie chroni Cię wtedy prawo pracy. Musisz więc być świadomy różnych nieprzewidzianych okoliczności, które sprawią, że… zostaniesz na lodzie, bez źródła przychodu. Tym bardziej, że ani Urząd Skarbowy, ani ZUS nie okaże wtedy łaski, zamrażając Twoje zobowiązania wobec państwa. Warto więc zastanowić się nad tzw. „poduszką finansową”, czyli częścią budżetu firmy tworzoną przez regularne odkładanie określonej sumy ze swoich przychodów. W razie jakichkolwiek problemów finansowych, nie zostaniesz wtedy z zerem na koncie.
Emerytura a B2B
Jako przedsiębiorca płacący składki ZUS odprowadzasz również tę emerytalną, co finalnie po ok. 45 latach pracy da Ci świadczenie na poziomie zawrotnej kwoty…
- 1800 zł brutto.
Zgaduję, że przeskok z legendarnego “15k” na niecałe “2k” (i to brutto) nie będzie dla Ciebie zbyt przyjemny.
Jednoosobowa działalność gospodarcza wymaga więc od nas dodatkowej samokontroli i nauczenia się mądrego oszczędzania oraz odkładania pieniędzy. Można to robić m. in. przy użyciu konta oszczędnościowego czy lokaty w banku, ale procent, jaki dzięki nim otrzymujemy jest tak znikomy, że praktycznie będzie to dla nas jedynie wirtualna “skarpeta” na pieniądze. Warto więc zastanowić się nad alternatywną formą oszczędzania lub inwestowania swojego kapitału.
Przejście z UoP na B2B – podsumowanie
Na koniec praktyczne spojrzenie na przejście z UoP na B2B.
Przede wszystkim należy zauważyć, że zarówno założenie, jak i prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej nie jest niczym trudnym, o ile nie będziemy próbowali wymyślać koła na nowo. Jeśli mogę – doradzam Ci, byś skorzystał z usług jednego z biur rachunkowych lub księgowego-freelancera. Dzięki temu wszystkie wymienione w tym poradniku aspekty: od wyboru formy opodatkowania, przez obliczanie comiesięcznych składek i aż po rozliczanie Cię z urzędami zostanie zdjęte z Twoich barków i wykonane przez doświadczonych specjalistów. Na dodatek: wszystko to za naprawdę niewielką kwotę (zazwyczaj 200-300 zł miesięcznie przy JDG).
Gdyby pojawiły się jakieś pytania z Twojej strony, zawsze chętnie na nie odpowiem. Najlepiej, jeśli w tym celu złapiesz mnie na LinkedInie 🙂 Tymczasem dzięki za poświęcenie uwagi mojej publikacji i… życzę powodzenia na przedsiębiorczej ścieżce! 😀
Jeszcze więcej wiedzy od Humeo
Jeśli czytasz ten artykuł z perspektywy pracodawcy / lidera zespołu, do którego rekrutujecie specjalistów IT, możesz też sprawdzić ten wpis:
Z kolei rekruterom szczególnie polecamy lekturę wywiadu z Alicją, naszą IT rekruterką, która wyjaśnia jak w praktyce wygląda praca rekrutera RPO:
Grafiki w tekście utworzone przez pch.vector – pl.freepik.com
